Выбираем систему налогообложения

Выбираем систему налогообложения

Итак, налоги...
Сумма налогов полностью зависит от вида системы налогообложения. Компании выбирают из четырех:
 общая, или основная система налогообложения (ОСНО);
 упрощенная система налогообложения (УСН);
 единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
 единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
 В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, имущественный, на добычу полезных ископаемых и т. д.  Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще куча нюансов. Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать.
 Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения:
- вид деятельности;
- количество сотрудников;
- размер дохода.

По виду деятельности
 ОСНО — может быть любой вид деятельности.
 УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень — в ст. 346.12 НК РФ.
 ЕНВД подходит для розничной торговли, общепита, бытовых услуг.
 ЕСХН — для бизнеса в сферах производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции: растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства.
По количеству сотрудников
 ОСНО — любое количество сотрудников.
 УСН — до 100 сотрудников, включая совместителей и сотрудников на ГПД.
 ЕНВД — до 100 сотрудников.
 ЕСХН — для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств — до 300 человек.
По размеру дохода
 ОСНО — любой размер дохода.
 УСН — до 150 млн рублей в год.
 Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, то компания обязана перейти на ОСНО и самостоятельно сообщить об этом в налоговую.
 При ЕНВД налоговая база не зависит от доходов или расходов, но зависит от физических показателей: площади магазина, количества машин или числа работников. ЕСХН — 70% и больше дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.
Какие налоги с дохода платят?
 ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС 20, 10 или 0%.
 УСН «Доходы» — 6%. УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Есть зависимость от региона и вида деятельности.
 ЕНВД — от 7,5 до 15%. Зависит от региона, категории плательщика и вида деятельности.
 ЕСХН — 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы.
УСН 6% или УСН 15%?
 Чаще всего компании используют упрощенную систему налогообложения — УСН. Для этого режима предусмотрены две базовые ставки: 6% (УСН «Доходы») и 15% (УСН «Доходы минус расходы»). В отдельных регионах они могут быть иными, но минимум для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
 На УСН «Доходы» ставка фиксированная. На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.
 Если делаете сайты сами, выгоднее УСН «Доходы» — оснований для уменьшения ставки нет. Если делаете и продвигаете сайты — то есть платите дизайнерам, программистам, рекламным системам, — то тут нужно уже считать: может оказаться, что выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».
 Если делаете кухни на заказ, то выбирайте «Доходы минус расходы»: вы будете уменьшать налог за счет того, что у вас есть расходы на покупку досок. При этом важно, чтобы вы могли подтвердить свои расходы, а ИФНС приняла их.